Новости

Бухгалтерский бизнес на рынке Китая и Гонконга г-н Франклин Лау г-н Тэни Ю Mr. Huang Jinhui Экономика Китая На протяжении нескольких десятилетий мировое сообщество наблюдает высокие темпы развития экономики в Китайской народной республике. Внутренний валовый продукт Китая в 2013г. достиг величины в 9,4 трлн. долларов, сохраняя высокие темпы прироста – 7,7% за год. Несмотря на некоторое снижение в первом полугодии 2014 года темпов роста ВВП (7,4%), экономика Китая продолжает оставаться одной из самых динамичных в мире. Безусловно, локомотивом роста экономики КНР является производственный сектор, динамика которого в свою очередь стимулирует потребности в развитии и совершенствовании финансово-банковского сектора, сферы учета, контроля и консалтинга. В настоящее время, Правительством Китая активно изучаются возможности либерализации рынка финансовых услуг в стране. Развивается частный банковский сектор, что является пробным шагом в тестировании возможностей постепенного ослабления барьеров для дальнейшего выхода на международные рынки. Так, в январе 2014г, Комиссия по Регулированию Банковской Деятельности Китая (CBRC) объявила о возможности создания от 3 до 5 частных банков в 2014 г. Целью данного решения является расширение доступа рядовых потребителей к кредитным ресурсам. В марте текущего года, Комиссия уже объявила о запуске пилотных программ, для развития частных банков в Тяньжине, Шеньчжене, Чжедзяне и Гуанджоу (в этой фазе проекта будет создано 5 частных банков). Такие действия являются очевидным движением, направленным на предоставление большего количества кредитов малым, частным компаниям. В соответствии с информацией, представляемой Департаментом зарубежных инвестиций Министерства Торговли, иностранные инвестиции в Китае продолжают стремительный рост, так например, в январе-апреле 2014 г. в Китае было зарегистрировано 6 661 предприятие с иностранным капиталом. Кроме того, фактическое использование иностранных инвестиций достигло 40,27 млрд. долл. (эквивалентно 247,89 млрд. юаней), то есть рост составил 5%.     Основные страны, инвестирующие в Китай, демонстрируют стабильное увеличение объемов своих вложений и в 2014 году. Фактические иностранные инвестиции ведущих десяти стран достигли 378,8 млн.долл., что составляет 94.1% от общего числа всех зарубежных инвестиций, которые выросли на 7,4% в сравнении с прошлым годом. В настоящее время Китай продолжает расширять сотрудничество с 16 странами Центральной и Восточной Европы в области привлечения инвестиций в экономику КНР. Так, развивая взаимные экономические отношения, Китай и Россия 20 Мая 2014 г. подписали более 30 соглашений о сотрудничестве в области автомобилестроения, банковской сфере, энергетике и в других областях, а на следующий день, 21 Мая 2014 г. Президент КНР Си Цзиньпинь и Президент России Владимир Путин засвидетельствовали подписанный 30-летний контракт на поставку природного газа между «Петрочайна» и «Газпромом», общей контрактной стоимостью в 400 млрд.долл. Учитывая данные обстоятельства, аналитики прогнозируют значительный рост товарооборот между Китаем и Россией, который в 2015 году должен достичь 100 млрд. долл., а в 2020 г. - 200 млрд.долл. Финансовый рынок Гонконга На современном этапе развития экономики Китая следует также обратить внимание на особую роль и значение специального административного района Гонконг, который является крупнейшим международным финансовым центром в Азиатском регионе. В настоящее время Гонконг обладает уникальным международным имиджем, который заключается в легкости создания и ведения бизнеса и привлекательных условиях налогообложения. Современный Гонконг имеет динамичный фондовый рынок, имеющий эффективную правовую систему, и порядок соблюдение корпоративных процедур, в том числе, требований к избранию совета директоров, формированию долей собственности и начального оплаченного капитала. Кроме того, Гонконг является крупным рынком квалифицированных специалистов с высоким уровнем знания языков и хорошими коммуникативными навыками. Являясь известным международным рынком капитала, Гонконг безусловно привлекателен как фондовый рынок для компаний - участников размещения своих долговых обязательств (IPO). При этом, данный рынок имеет свои традиции и особенности в части финансовых требований к участникам. Так, например, Отчетность нового участника рынка должна быть подготовлена либо в соответствии со стандартами финансовой отчетности Гонконга, либо в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО). Также обязательным для участников является раскрытие своей истории и схемы управления операционной деятельностью, раскрытие информации о прогнозируемой капитализации рынка в период листинга ценных бумаг нового участника, которые будут находиться в свободном обращении. Предоставляемая участниками информация должна раскрывать все существенные обстоятельства, такие как наличие: - держателя контрольного пакета акций, имеющего конкурирующий бизнес; - единственного или доминирующего клиента; - необычных или обременительных условий контрактов на продажу, неблагоприятных для компании или группы; - единственного или доминирующего поставщика; - необычных или обременительных условий контрактов на покупку, неблагоприятных для компании или группы; - арендуемой производственной базы (не находящейся в собственности); - зависимых транзакций и длящихся зависимых транзакций; - каких-либо важных судебных тяжб или дел, рассматриваемых в арбитраже, и важных судебных исков, ожидающих рассмотрения, либо угрожающих компании или группе, а также держателям контрольного пакета акций либо директорам. В обязательном порядке требуется подтверждать соблюдение нормативно-правовых требований, таких как: получение компанией или группой всех лицензий, разрешений и сертификатов, необходимых для ведения бизнеса, и соблюдение в процессе своей деятельности всех необходимых законов и нормативно-правовых актов. Компании, регистрирующиеся на бирже для листинга своих ценных бумаг должны выполнить основные требования Биржи Гонконга и Комиссии по ценным бумагам и фьючерсам, которые заключаются в следующем: 1) Спонсор (уполномоченная организация отвечающая за подготовку компании к размещению на бирже) должен представить свое заключение, основываясь на сопутствующем анализе и подробных результатах проверки благонадежности (due diligence), в том, что он удовлетворен бизнес планом и считает его обоснованным; 2) Бизнес-план должен раскрывать стратегию дальнейшего развития бизнеса (включая новые продукты и рынки) и направления использования выручки полученной от IPO .     Как правило, компании регистрирующейся на Бирже Гонконга также нужно будет представить следующую информацию: •    об изменениях в руководстве компании; •    подтверждение независимости независимых неисполнительных директоров; •    об истории учредителей; •    о частых заменах аудиторов основного операционного дочернего общества; •    о прибыли компании, если она находится на границе минимальных требований (согласно п. 8.05 Правил о Листинге); •    о сделках с зависимыми сторонами; •    критический анализ финансовой информации, анализ финансового положения (в части запасов, торговой и прочей дебиторской задолженности, торговой и прочей кредиторской задолженности); •    о взносах в фонд социального и жилищного страхования; •    условиях налогообложения компании; Также может быть изучена информация о группе, полученная из средств массовой информации, сведения об ответственных специалистах, процессе, процедурах и сроках проведения IPO. Рынок бухгалтерских услуг в Китае Особое место в развитии рынка финансово-банковских услуг Китая занимают компании, оказывающие услуги по ведению бухгалтерского учета, консалтинга и аудита отчетности. По состоянию на 31 декабря 2013г в Китае работали 8 209 бухгалтерских фирм, включая 40 фирм, аттестованных Комиссией по Регулированию Банковской Деятельности Китая (CBRC) для работы с ценными бумагами и фьючерсами. Бухгалтерские компании КНР в последние годы активно развиваются и имеют высокие показатели темпов роста. Так, валовая выручка компаний, занятых в сфере бухгалтерского учета в Китае в 2013 г. выросла на 11% и достигла уровня в 56,32 млрд. юаней. При этом, выручка 100 ведущих бухгалтерских фирм составляет 34,8 млрд. юаней, что составляет 61,78% от валовой выручки бухгалтерских компаний в Китае в 2013 г. Из 100 бухгалтерских фирм 46 имеют оборот более 100 млн. юаней и 7% прироста по сравнению с показателями прошлого года (что соответствует росту ВВП). Министерство Финансов Китая старается всячески поддерживать и давать возможности для развития китайских бухгалтерских компаний, так недавно было предложено ввести запрет иностранным аудиторским и бухгалтерским фирмам, не имеющим CPA-партнера в Китае, направлять своих сотрудников в КНР для проведения аудита китайских организаций, участвующих в иностранных листинговых компаниях. Ранее международные бухгалтерские фирмы могли подавать заявку на временный сертификат аудитора, позволяющий выполнять аудит на материковой части Китая. В то время как аудит будет проводиться партнером из материкового Китая, международные аудиторы будут нести полную ответственность за аудиторские отчеты (заключения). Положения данного проекта снова акцентируют внимание на законодательстве, регулирующем международный листинг китайских компаний и порядок обращения национальных ценных бумаг, согласно которым рабочие аудиторские документы и информация этих китайских компаний должны храниться в Китае и не разрешается переправлять их за пределы страны ни в бумажной, ни в электронной форме. Предложения Министерства Финансов Китая в части поддержки бухгалтерских компаний Китая является важным шагом в укреплении национального рынка профессиональных бухгалтерских и аудиторских услуг с одновременным расширением международного сотрудничества в данной сфере. В этой связи, российским бухгалтерским и аудиторским компаниям может быть интересным налаживание партнерских отношений с китайскими коллегами для совместной реализации проектов, как в сфере бухгалтерского учета и аудита, так и сопровождении сделок по IPO.     Одной из крупнейших групп бухгалтерских компаний, работающих на рынке Китая, является «Reanda International» - первая международная сеть бухгалтерских фирм Китая, имеющая собственный брэнд и оказывает услуги в области финансов и бухгалтерского учета по всему миру. «Reanda International» аккредитована Министерством Финансов Китая и Китайским Институтом Сертифицированных Общественных Бухгалтеров (CICPA) и включает 16 компаний расположенных не только в Китае и Гонконге, но и в других странах мира - Японии, Малайзии, Сингапуре, Макао, Камбодже, Вьетнаме, Кипре, Австралии, Индонезии, Маврикии, Новой Зеландии, России, Тайване и Германии. Сегодня сеть «Reanda» имеет более 100 партнеров, около 1 900 сотрудников и 70 подразделений. Годовая выручка составляет 121,9 млн. долл. В 2002-2007 гг. группа была в составе фирмы «BDO International». «Reanda» является совместным аудитором вместе с PwC, Deloitte и Baker Tilly для нескольких клиентов. В 2008 году «Reanda» вошла ТОП-10 ведущих бухгалтерских фирм Китая. «Reanda» уникальна тем, что является единственной международной сетью бухгалтерских фирм в КНР, которая была создана в соответствии с рабочей моделью компаний “Большой Четверки”. Согласно результатам исследования, проводимого в последние годы Международным Бухгалтерским Бюллетенем (IAB), «Reanda International» на протяжении последних 3 лет (с 2011 по 2013 гг.) занимала 20-е место среди международных бухгалтерских фирм. В 2014 г. «Reanda» занимает 21 позицию в рейтинге (с показательными темпами роста доходов в 31%). За 20 лет работы специалисты компании приложили все усилия, чтобы следовать принципам “здорового, прочного, гармоничного и устойчивого развития”. Придерживаясь стратегии развития масштабов деятельности, стандартизации и интернационализации, компанией были открыты около 30 филиалов для развития стратегических альянсов в крупных городах Китая, таких как Шанхай, Шеньчжень и Далянь. В настоящее время бухгалтерская сеть «Reanda» удовлетворяет аудиторским требованиям на ведение деятельности с ценными бумагами, имеет право работать с финансовыми учреждениями, а также может участвовать в соответствующем бизнесе крупных компаний. Одна из 40 общественных бухгалтерских фирм Китая, которая сертифицирована Китайской Комиссией по Регулированию Деятельности с ценными бумагами на право осуществления деятельности с ценными бумагами и фьючерсами. «Reanda» зарегистрирована в Американском Комитете по надзору за отчетностью публичных компаний и Канадском Совете по государственной подотчетности. Таким образом, компания удовлетворяет требованиям для оказания профессиональных услуг компаниям, зарегистрированным на фондовом рынке Северной Америки, например, в США и Канаде. Начиная с сентября 2010 г., с целью следования стратегии “выхода за пределы” Китайского капитала и Китайских компаний, и в целях удовлетворения собственных потребностей в международном развитии, «Reanda International» планирует до 2015 года создать еще 30 иностранных членских представительств в разных странах. Таким образом «Reanda International» представляет своим партнерам рынок бухгалтерских и финансовых услуг Китая в качестве открытого и стремящегося к развитию и взаимовыгодному сотрудничеству.